中国上市公司网讯 6月7日，南京云创大数据科技股份有限公司(以下简称“云创数据”或公司)精选层挂牌申请获全国股转公司通过，公司将登陆新三板精选层挂牌。

　　据悉，云创数据本次拟公开发行不超过2,000.00万股股份，占发行后总股本的比例为14.82%。公司本次募集资金投入额40,684.15万元，主要用于大数据存储与智能处理产品开发及研发中心建设项目、营销服务网络升级项目、补充流动资金项目。

　　公开资料显示，云创数据是以大数据存储与智能处理为核心业务的高新技术企业。自成立以来，公司一直以 ICT 产业发展趋势为主线，前瞻性研判并聚焦于大数据产业相关技术，精准把握大数据存储与智能处理发展方向，专注于为客户提供大数据存储与智能处理整体解决方案。具体而言，公司以云计算、大数据和人工智能领域自主研发技术为基础，致力于满足用户对大数据从感知、存储、挖掘、智能处理到应用的全生命周期的需求，目前已构建了完整的大数据价值链业务体系，打造了具有“专业深度”和 “行业广度”的解决方案。目前，公司的整体解决方案已广泛应用于公共安全、智慧城市、环境监测及学科教育等领域，构筑出融核心技术创新和应用模式创新于一体的竞争优势。

审议会议提出问询的主要问题

　　1.关于财务处理。(1)发行人 2020 年度收入比 2019 年度增加 9,018 万元，但应收账款增加 10,104 万元，请发行人：①结合主要销售方式、销售合同主要条款说明销售收入确认的具体流程、时点和依据，收入确认是否符合会计准则的要求;②说明报告期应收账款余额上升大幅超过收入增长的原因，结合各报告期的主要客户信用政策、应收账款的账龄、期后回收情况和预计信用损失的测试，说明应收账款预计信用损失的计提是否充分。请保荐机构、申报会计师对以上情况核查并发表意见。(2)发行人销售产品特别是主要产品大数据处理业务产品通常都提供 2-5 年的质保、技术服务和运维服务等。请发行人结合合同规定的技术服务、运维服务和质保期说明报告期主要完成销售项目期后在质保期发生的技术服务和运维等费用，该等费用的会计处理和列支期间，是否符合会计准则的要求和配比原则。

　　2.关于财务规范性。(1)发行人报告期存在个人卡账外收入和支付费用的情形，并且财务报表大部分项目出现会计差错，财务总监频繁变动。请发行人补充说明存在个人卡外收支的期间(包括报告期外)、内容，理由、资金来源及去向，后续的整改情况，是否存在商业贿赂，会计基础工作是否规范，内控制度是否健全。保荐机构、发行人律师、申报会计师说明对上述情况核查的程序、方法，并发表意见。(2)请发行人说明每任财务总监更换的原因，发行人财务基础是否薄弱，内控体系是否切实有效。

　　3.关于股权转让。2015 年 5 月 25 日张抗日受让震华高新 600 万元股权，价格 3750 万元，2015 年 6 月张抗日将受让的 600 万元股权转让给通鼎互联，价格为 6000 万元，资金均为 2015 年 6 月支付。请发行人说明该等转让的原因，估值依据、商业合理性，是否存在股权代持和利益输送，保荐机构、发行人律师核查并发表意见。

　　4.关于客户频繁变化。根据申报材料，报告期内发行人向系统集成商销售金额分别为 11,421.33 万元、12,365.20 万元、19,096.43 万元，占比分别为 61.63%、45.27%、52.56%，且报告期内主要系统集成商客户除江苏禧楠实业发展有限公司外频繁变动。请发行人说明报告期主要客户频繁变化的原因，分类说明公司各类主要业务报告期客户变化情况，包括不限于客户订单获取方式和客户新增、退出情况及合理性，是否符合各细分行业规律，发行人与频繁变动的主要客户之间的业务是否具有商业实质，结合在手订单情况分析发行人在获取系统集成商客户的优势和可持续性。请保荐机构核查并发表意见。

　　5.关于经营业绩。(1)报告期内发行人主营业务收入上涨较快，2018-2020 年复合增长率达 40.02%;而毛利率有所下降，2018 年-2020 年分别为 55.98%、56.68%和 42.97%。请发行人说明：①产生前述情形的原因，财务数据之间的匹配性;②上述变动趋势是否与同行业可比公司相符，是否符合行业规律，中介机构对财务真实性的核查是否充分;③项目间提供类似产品但毛利率相差较大的原因，大数据存储业务毛利率报告期大幅波动的原因，与同业可比公司比较是否合理，是否符合行业规律;④发行人收入增长趋势是否具有可持续性。(2)根据申报材料，发行人的云创大数据智能云平台项目已在 2020 年度进入试运营阶段，截至 2020 年末尚未产生收入。发行人预计从 2021 年开始，陆续产生销售收入，盈利能力逐渐提高，成为发行人新的业绩增长点。请发行人补充说明 2021 年项目实际运营情况，并结合收入情况分析项目是否符合预期，以及对发行人未来发展战略的影响。请保荐机构核查并发表明确意见。

　　全国股转公司

　　2021 年 6 月 7 日