中国上市公司网讯 5月20日，柘城惠丰钻石科技股份有限公司(以下简称“惠丰钻石”或公司)首发申请获北交所通过，公司将登陆北交所上市。

　　据悉，惠丰钻石本次拟向不特定合格投资者公开发行股票不低于1,000,000股且不超过11,000,000股股(不含超额配售选择权)。公司本次拟使用募集资金31,000.00万元，主要用于金刚石微粉智能生产基地扩建项目、研发中心升级建设项目、补充流动资金。

　　公开资料显示，惠丰钻石是一家专业从事人造单晶金刚石粉体的研发、生产和销售的高新技术企业，主要产品包括金刚石微粉和金刚石破碎整形料两大系列。公司自成立以来，坚持聚焦金刚石微粉“切磨抛”及“新型功能材料”方面的应用，经过多年的技术积累与创新，已发展成为国内领先的金刚石微粉产品供应商，参与“超硬磨料人造金刚石微粉”国家标准的起草。2020年12月公司被国家工信部授予专精特新“小巨人”称号;2021年11月24日，公司“人造单晶金刚石微粉”被国家工信部确定为第六批制造业单项冠军产品。

审议会议提出问询的主要问题

　　1.关于公司治理和关联交易。(1)柘城县华钻超硬材料有限公司为发行人实际控制人王来福哥哥王再福曾控制的公司，报告期内与发行人存在关联采购与关联销售，销售金额分别为 17.92 万元、 176.11 万元、186.26 万元，该公司已于 2021 年 11 月注销。请发行人说明柘城县华钻超硬材料有限公司注销的原因;在关联销售发生期间，王再福与王来福是否存在异常资金往来。(2)发行人实际控制人王来福、董事高杰报告期内与发行人间存在多笔关联资金拆借，其中部分资金拆借系发行人员工出资。发行人报告期内货币资金余额分别为 3662.65 万元、2494.75 万元及 5591.89 万元。请发行人说明向相关关联方拆借资金的具体用途，是否具备合理性。(3)在股权结构上，实际控制人持股比例高，其直系亲属担任部分高管等重要职务。请发行人进一步说明公司治理是否完善，公司监督制衡机制是否健全，是否能有效保障中小股东的权益。请保荐机构核查并发表意见。

　　2.关于产品销售价格和毛利率。(1)根据申报材料，发行人产品单价低于同行业公司力量钻石，特别是线锯微粉价格大幅低于同行水平，请发行人结合产品技术和性能、品牌、定价策略和行业地位等说明差异原因。(2)发行人产品毛利率低于力量钻石，系因力量钻石有部分原材料钻石单晶体的自产能力，但力量钻石的单位成本高于发行人，请发行人说明原因。(3)发行人 2020 年度对蓝思科技的销售单价大幅低于其他客户，导致销售额大幅上升，成为 2020 年第一大客户，但销售毛利率比其他客户低 70%以上，2021 年度发行人对蓝思科技销售额大幅下降，请发行人对比 2020 年度销售单价说明具体原因，2020 年度是否存在低价倾销导致收入增长的情形，是否可持续。请保荐机构及申报会计师核查并发表意见。

　　3.关于募投项目。截至目前，发行人资产总计 3.76 亿元，所有者权益 2.18 亿元。本次拟使用募投资金 3.1 亿元，主要用于研发和扩大生产以及补充流动资金。请发行人预测募投项目投产后发行人的盈利情况，分析发行人未来 ROE 水平是否会出现快速下滑，并进一步说明募投项目的预期建设周期以及未来投产和达产的计划。请保荐机构核查并发表意见。

　　北京证券交易所

　　2022 年 5 月 20 日