中国上市公司网讯10月31日，蒙娜丽莎集团股份有限公司(以下简称“蒙娜丽莎”或公司)首发申请获证监会通过，公司将登陆深交所中小板上市。

　　据悉，蒙娜丽莎首次公开发行A股不超过3943.00万股，占发行后总股本的比例为25.00%。公司本次拟募集资金163822.14万元，投资主要用于总部生产基地绿色智能制造升级改造项目、营销渠道升级及品牌建设项目、工业大楼建设项目、超大规格陶瓷薄板及陶瓷薄砖生产线技术改造项目、陶瓷薄板复合部件产业化项目、偿还银行贷款及补充营运资金和研发中心升级建设项目等。

　　公开资料显示，蒙娜丽莎是致力于高品质建筑陶瓷产品研发、生产和销售的国家级高新技术企业。公司已经形成较强的技术实力，拥有“国家认定企业技术中心”，已获得 35 项发明专利，参与了 15 项国家、行业标准的起草和修订，涵盖了建筑陶瓷设计、生产、应用和环保治理等多方面，在生产制造上实现了较高的绿色化程度。公司在国内率先研发出干压陶瓷薄板和配套的绿色化、智能化生产工艺，在建筑陶瓷薄型化方面成为了行业内的开拓者。

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　　发审委会议提出询问的主要问题

　　1、报告期内发行人工程业务收入连续大幅增长，2016年以来，工程业务收入占比已超过50%。2016年数据显示，来自前5大客户的收入占比42.19%，主要是来自地产公司的工程业务收入。发行人多数工程业务合同将于2017年底到期。此外，报告期内工程业务客户广州恒大材料设备有限公司一直是发行人的前五大客户，2016度上升为第一大客户，报告期内发行人对该客户的结算条件及信用期多次进行调整。请发行人代表：(1)结合工程业务模式的特点以及下游地产行业的发展趋势，分析说明工程业务的稳定性和可持续性;(2)就报告期内多次调整对广州恒大客户结算条件及信用期的原因及合理性予以说明，并说明是否存在通过信用政策的调整刺激销售的情形。请保荐代表人说明核查程序、核查过程，并发表核查意见。

　　2、发行人招股说明书披露，2017年上半年主要原材料和能源价格，除电力价格下降外，其余均有所上升，但产品单位成本均有所下降;自产产量与上年同期基本持平的情况下，坯料单耗下降3%;销售价格略有下降的情况下，毛利率反而有所上升。请发行人代表分析说明相关原因，是否具有合理性。请保荐代表人说明核查程序、核查过程，并发表核查意见。

　　3、2014-2016年末，公司存货账面价值分别为69,616.09万元、71,622.77万元和67,245.91万元，占各期末流动资产的比例分别为55.23%、50.07%和41.61%，存货规模较大。(1)请发行人代表说明存货高企的原因，结合产品适销情况、存货消化情况说明存货跌价准备计提的合理性，并与同行业公司进行比较分析差异。(2)发行人与主要经销商的交易为买断式经销，请保荐代表人结合发行人存货余额、经销商销售额等因素，就主要经销商经销库存保有量的合理性、发行人是否存在向经销商铺货提前确认收入等问题发表核查意见。

　　4、华耐力家建材有限公司是蒙娜丽莎报告期经销业务第一大客户(销售占经销业务比例分别为20.8%、19.51%、22.55%、24.49%)。2015年12月，蒙娜丽莎、华夏银行、华耐力家三方签订《未来提货权融资业务合作协议书》。发行人披露该协议已于2016年9月终止且未继续签约。请发行人代表说明终止上述协议后，发行人与华耐力家的业务开展情况。请保荐代表人就发行人与华耐力家之间是否存在其他形式的财务资助或资金支持发表核查意见。

　　5、建筑陶瓷行业总体产能过剩，竞争较为激烈，同时又具有高耗能、高污染特征。国家发改委产业结构调整目录明确将建筑陶瓷分为鼓励类、限制类、淘汰类三类产品。请发行人代表说明建筑陶瓷行业产能过剩情况，国家产业政策对于建筑陶瓷产品结构调整和发展的重点要求，说明公司产品是否符合国家产业政策要求。请保荐代表人说明核查程序、核查过程，并发表核查意见。