中国上市公司网讯，1月9日，倍加洁集团股份有限公司首发申请获证监会通过，公司将登陆上交所上市。

　　据悉，倍加洁集团首次公开发行A股不超过2,000万股，占发行后总股本的比例为25.00%。公司本次拟使用募集资金57,387.27万元主要用于年产6.72亿支牙刷项目、年产14亿片湿巾项目、研发中心建设项目和补充流动资金项目。

　　公开资料显示，倍加洁集团是国内口腔清洁护理用品以及一次性卫生用品生产规模及出口规模领先的企业，主要从事口腔清洁护理用品以及一次性卫生用品的研发、生产和销售，其中口腔清洁护理用品主要包括牙刷、牙线、齿间刷、牙线签、假牙清洁片等产品，一次性卫生用品主要包括湿巾等产品。公司已连续十二年被评为江苏省著名商标。

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　　发审委会议提出询问的主要问题

　　1、报告期内，发行人国外销售占比较高，国外销售几乎全部为ODM销售。请发行人代表：(1)说明同主要ODM客户的交易是否具有可持续性，ODM业务占比较高是否表明发行人缺乏独立的销售和市场拓展能力，对发行人持续盈利能力是否会产生重大不利影响;(2)结合自主知识产权的形成和应用情况，说明发行人的技术是否来源或依赖于主要ODM客户，与ODM客户是否存在纠纷或潜在纠纷;(3)说明外销产品是否实现最终销售，外销收入是否真实、完整。请保荐代表人说明核查过程和依据，并发表明确核查意见。

　　2、与同行业可比上市公司相比，发行人毛利率水平较高，管理费用率和销售费用率较低。请发行人代表说明：(1)毛利率高于同行业可比上市公司平均水平，管理费用率、销售费用率低于同行业上市公司平均水平的具体原因、合理性和可持续性;(2)是否存在关联方、潜在关联方或者第三方为发行人承担成本或代垫费用的情形;(3)是否存在通过人为压低发行人高管人员和员工薪酬以降低期间费用、增加利润的情形。请保荐代表人说明核查过程和依据，并发表明确核查意见。

　　3、报告期内，发行人存在关联交易，主要为向关联方采购原材料、向关联方销售商品、通过关联方采购机器设备及与关联方拆借资金。请发行人代表说明：(1)报告期向雅月包装、生威包装采购的原因及合理性，采购定价是否公允，是否存在利益输送等有关情形;(2)与雅月包装、生威包装停止关联交易的原因、未来打算，以及对发行人的影响;(3)报告期内向HS销售商品的原因及合理性、最终销售实现情况，P&S、HS的资金流向是否与销售交易相匹配;(4)通过P&S采购机器设备的原因及必要性，采购定价是否公允。请保荐代表人说明核查过程和依据，并发表明确核查意见。

　　4、发行人将整合现有分散于宿迁及本部厂区两地的牙刷生产布局，在原制造规模基础上扩大至6.72亿支，其中4亿支牙刷产能将用于承接发行人目前的牙刷产能。发行人将于上述生产基地建设完成后陆续进行搬迁。请发行人代表从旧厂房设备减值、新厂房设备安装调试、新旧厂房设备衔接、员工补偿等角度，说明搬迁对发行人业绩的影响是否充分披露，是否存在可能对持续经营或业绩产生重大影响的风险因素。请保荐代表人说明核查过程和依据，并发表明确核查意见。

　　5、报告期内，发行人解释因认识错误，2013年12月至2014年8月期间，将本应申报10%进口关税按照0税率向海关申报进口，导致少缴纳135万元税款，并于2016年12月被扬州海关出具行政处罚决定书，罚款145万元。请发行人代表说明：(1)扬州海关此次行政处罚是否构成重大违法违规行为;(2)发行人的相关内部控制制度是否健全且被有效执行，是否能够合理保证财务报告的可靠性。请保荐代表人说明核查过程和依据，并发表明确核查意见。