中山金马IPO过会 将于深交所创业板上市

时间:2018/9/12 9:18:22 点击数:次 信息来源:本网编辑

  中国上市公司网讯,9月11日,中山市金马科技娱乐设备股份有限公司(以下简称“中山金马”或公司)首发申请获证监会通过,公司将登陆深交所创业板上市。

  据悉,中山金马本次股票的发行总量为1,000万股,占发行后总股本的比例为25%。公司本次拟使用募集资金主要用于游乐设施建设项目、研发中心建设项目以及融入动漫元素游乐设施项目。

  公开资料显示,中山金马是一家专业从事游乐设施开发、生产和销售的高新技术企业。公司主要产品为大型游乐设施,具体包括滑行车类游乐设施、飞行塔类游乐设施、观览车类游乐设施、转马类游乐设施、自控飞机类游乐设施及其他各类游乐设施;而且公司凭借持续地创新和研发,将动漫元素融入游乐设施的创意、策划、研发和生产之中,形成了公司融入动漫元素的游乐设施。

发审委会议提出询问的主要问题

  1、报告期发行人营业收入基本持平,应收账款呈现较大幅度上升趋势,应收账款周转率逐年下滑。请发行人代表说明:(1)对执行周期较长的设备合同收入确认方法,与同行业公司是否存在差异,是否符合会计准则的规定;(2)研发项目收入持续增加的原因,研发项目收入的产品对应的研发投入金额,将研发产品成本计入研发费用、产品毛利率为100%的相关会计处理是否与行业惯例一致,是否符合企业会计准则的规定;(3)发行人申报财务报表与原始报表调整将部分安装收入确认时点由完工百分比法调整为与销售确认时点一致的性质,履行的内部决策程序,是否符合企业会计准则的规定,是否存在被税务主管部门追缴税款的风险;(4)应收账款呈现较大幅度上升趋势、应收账款周转率则呈现逐年下滑的原因,是否存在放宽信用期限的情形;(5)逾期应收账款占比较高的原因及合理性,期后回款情况,相关坏账准备计提政策是否谨慎、充分;(6)前次首发申请被否的原因,针对前次否决问题的整改措施和合规情况,相关整改效果是否稳定、持续。请保荐代表人说明核查依据、过程并发表明确核查意见。

  2、报告期内发行人存货余额较大且呈增长趋势,其中在产品金额较大,部分在产品库龄较长。请发行人代表说明:(1)在产品库存金额较大且逐年增长的原因,长库龄在产品金额较大的原因,不能按时完成相关产品安装的纠纷解决机制;(2)发行人以预收账款能够覆盖部分暂停项目成本为由不计提相关存货跌价准备是否合理,相关处理是否符合相关合同的约定及企业会计准则的规定;(3)报告期内是否曾出现下游客户取消订单或延迟验收等情况,发行人是否对可能产生存货滞压和跌价的风险采取了有效应对措施;(4)发出商品、厂外在产品的管理、盘点情况,相关内部控制制度及执行情况。请保荐代表人说明核查依据、过程并发表明确核查意见。

  3、报告期内发行人与其关联方之间存在持续性的关联交易,关联方当前基本处于微利、亏损状态。请发行人代表说明:(1)报告期内关联交易的原因和背景、定价依据以及对发行人利润的影响;(2)未来关联交易方面的计划安排、规范举措,发行人如何采取必要措施确保关联交易定价的公允性;(3)是否存在关联交易非关联化的情形,相关信息披露是否真实、准确、完整,是否制定相关内部控制制度保证发行人经营的独立性。请保荐代表人说明核查依据、过程并发表明确核查意见。

  4、报告期发行人综合毛利率持续上升,但其中大部分游乐设施产品类别毛利率持续下滑,其他(配件、维修、安装)的毛利率2017年较2016年大幅下滑,融入动漫元素类游乐设施的毛利率较2015年、2016年大幅下滑。请发行人代表:(1)结合产品的定价原则和依据,说明各类产品类别的毛利率报告期内变化的原因及合理性;(2)结合融入动漫元素类游乐设施的毛利率较低的情况,说明募投项目“融入动漫元素游乐设施项目”的必要性及相关效益预测的合理性。请保荐代表人说明核查依据、过程并发表明确核查意见。

  5、发行人生产的大型游乐设施属于特种设备,关系到使用者的人身安全。请发行人代表说明:(1)是否已按照相关律法规要求,取得相应生产、销售、安装、改造、维修许可以及其他必须的业务资质,取得过程是否合法合规,是否存在到期或即将到期无法续期的风险;(2)开展生产、销售、安装、改造、维修等业务过程中是否已履行必要的验收检验、质量监督、安全监察等所有程序,相关质量、安全手续是否完备;(3)发行人从成立至今是否因产品质量、安全问题发生过事故或被相关部门进行过处罚,是否存在此方面纠纷或潜在纠纷;(4)是否已就确保产品质量以及防范安全风险建立充分的内部控制制度,该等制度的执行是否有效。请保荐代表人说明核查依据、过程并发表明确核查意见。

发行监管部

2018年9月11日

(作者:佚名 编辑:id020)

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