中国上市公司网讯 7月11日，厦门松霖科技股份有限公司(以下简称“松霖科技”或公司)首发申请获证监会通过，公司将登陆上交所主板上市。

　　据悉，松霖科技本次公开发行不超过4,100万股人民币普通股(A股)，占发行后总股本的比例不低于10.00%。公司本次募集资金投资总额66,987.27万元，主要用于龙头、淋浴系统搬迁及扩产项目，花洒及其配件扩产及技改项目。

　　公开资料显示，松霖科技主营业务为花洒、淋浴系统、龙头、软管、升降杆及零配件等卫浴配件产品的研发、生产和销售。自设立以来，公司始终致力于为全球各大知名卫浴企业及大型连锁建材零售商提供技术一流、质量领先的卫浴配件产品。

发审委会议提出询问的主要问题

　　1、发行人报告期内境外销售占比较高，其中对美销售收入金额和占比均较高，部分产品被列入中美贸易摩擦加征关税清单。请发行人代表：(1)结合发行人对美销售相关产品在加征关税清单中的具体情况，说明美国主要客户摩恩集团确认不受中美贸易摩擦影响的原因及合理性，关税豁免的时限和金额，是否可持续执行;(2)说明通过材质申报可不列入加征关税清单的做法是否与现有同行业针对中美贸易摩擦的做法一致，发行人在加征关税前后通过报批材质申报的比例是否存在重大变化，是否存在潜在风险，是否存在被追征的可能性，是否有其他确认不受影响的方式;(3)说明美国客户进口公司产品选择报关编码在加征关税前后是否发生变化，是否符合法律法规规定，是否存在被追征等风险;(4)结合发行人与美国客户关于所加征关税的承担约定、加征关税前后发行人对美国主要客户的定价机制及政策、产品价格、销量及订单变化等情况，说明中美贸易摩擦对发行人出口金额、产品单价、订单数量、产品毛利率及客户数量等经营状况及财务状况的影响，如美国客户取消与发行人的合作对发行人业绩的具体影响，是否存在重大不利影响，相关应对措施，风险揭示是否充分;(5)说明外销收入核查时采用函证方法，回函不符项目涉及的比例，调节表的具体内容，回函不符因素的具体情况，影响数，未回函或回函不符实施替代程序是否有效，报告期各期免抵退税额占外销收入的比例较为平稳是否具有合理性。请保荐代表人说明核查依据、过程并发表明确核查意见。

　　2、报告期内，发行人将注塑、抛光、拉丝、喷涂、电镀等部分工序委托给外协厂商加工。请发行人代表说明：(1)外协厂商的选择标准、管理控制制度及执行情况;(2)外协企业与发行人、实际控制人、发行人董监高、核心技术人员及其他关联方之间是否存在关联关系;(3)纳入发行人合格外协厂商名单的具体情况，是否会动态调整及依据，对外协厂商的检查情况，是否发现问题，是否已经整改;(4)加工费的定价依据及公允性，不同外协厂商定价是否存在显著差异，发行人各期加工费与各期生产、销售的匹配关系;(5)报告期内外协供应商是否稳定，外协厂商是否存在因社保、环保、安全生产等方面的违法违规事项对发行人的正常生产经营造成重大不利影响的情形。请保荐代表人说明核查依据、过程并发表明确核查意见。

　　3、发行人报告期各期主营业务毛利率分别高于同行业可比公司平均水平。请发行人代表：(1)结合公司的市场地位及排名、业务模式、出口比例、产品构成、单位售价和单位成本、外协加工等方面因素，说明毛利率与同行业可比公司的差异、以及各主要产品报告期内毛利率变化的原因及合理性;(2)说明境内外毛利率差异的原因、各期销售毛利率变动原因及合理性;(3)说明主要产品花洒及配件报告期各期毛利率保持稳定而淋浴系统及配件、升降杆及配件等产品毛利率却呈下降趋势的原因及合理性，2018年个人护理类用品毛利率水平远高于发行人其他产品的原因及合理性;(4)说明调价政策对发行人销量、收入、利润的具体影响，调价幅度与发行人营业收入、毛利率变动的匹配情况及其合理性;(5)说明2018年度单位委托加工费、主要材料铜锌合金单位用量下降、单位人工成本和单位制造费用呈逐年下降趋势的原因及合理性。请保荐代表人说明核查依据、过程并发表明确核查意见。

　　4、报告期内发行人存在与关联方相互资金拆借、委托贷款、临时性资金往来等资金占用的情形。请发行人代表说明：(1)相关资金拆借等交易必要性及合理性，是否履行了相应审议程序，采用低于一年期银行贷款利率的利率计提利息是否公允;(2)与相关方资金往来的实际流向和使用情况，是否存在通过体外资金循环的情形;(3)相关资金占用行为的整改措施，是否已针对性建立内控制度并有效执行;(4)发行人与关联企业在经营场所、人员、财务等方面是否分开、独立，是否存在合署办公和人员混同等情况。请保荐代表人说明核查依据、过程并发表明确核查意见。

　　发行监管部

　　2019年7月11日