中国上市公司网讯 10月12日，华辰精密装备(昆山)股份有限公司(以下简称“华辰装备”或公司)首发申请获证监会通过，公司将登陆深交所创业板上市。

　　据悉，华辰装备本次拟公开发行股票不超过3,923.00万股，不低于发行后总股本25%。公司本次募投项目投资总额为68,363.89万元，具体为全自动数控轧辊磨床升级扩能建设项目、智能化磨削设备生产项目、研发中心建设项目以及补充流动资金。

　　公开资料显示，华辰装备主营业务为全自动数控轧辊磨床的研发、生产和销售，主要产品为全自动数控轧辊磨床。公司针对客户在不同金属材料轧制及板形控制方式下，对工件(以轧辊为代表)的定制化磨削需求(包括轧辊辊形及精度、磨削效率、稳定性等)，提供包括技术研发、产品设计、生产制造、交付安装、维修改造服务等在内的全流程服务。

发审委会议提出询问的主要问题

　　1、报告期内，发行人主营产品(业务)包括全自动数控轧辊磨床产品、维修改造业务、备件产品。请发行人代表：(1)说明主要产品(业务)收入确认的时点和依据，是否符合企业会计准则的规定;(2)说明部分客户的交易验收周期超过12个月，相关内控制度是否健全并有效执行;2018年营业收入(特别是全自动数控轧辊磨床业务收入)大幅增长的原因及合理性，是否存在通过人为调整验收时点或周期来调节收入的情形;(3)结合销售合同中质保金的相关条款和实际操作流程，报告期末应收质保金的期限、金额，逾期及后续回款情况，说明质保金相关的会计处理，是否符合企业会计准则的规定;(4)结合下游钢铁行业的发展走势、目前的在手订单情况，说明未来收入增长的可持续性。请保荐代表人说明核查依据、过程并发表明确核查意见。

　　2、报告期内，发行人毛利率存在一定波动;销售费用率显著低于同行业可比公司。请发行人代表：(1)说明报告期内与同行业可比公司毛利率水平及变动趋势的差异情况及合理性，发行人产品维持较高毛利率的原因及合理性;(2)结合主要产品的定价原则、销售结构，说明报告期内不同订单获取模式、不同客户类型产品销售的毛利率差异情况及其合理性;(3)结合单价、成本及销售结构，说明MK84125、MK84160型号产品对报告期主营业务毛利率的具体影响;(4)说明2018年各业务条线毛利率水平高于报告期其他各期的原因及合理性，与同行业可比公司情况是否一致;(5)说明销售费用率低于同行业可比公司水平的原因及合理性。请保荐代表人说明核查依据、过程并发表明确核查意见。

　　3、报告期各期末，存货账面余额较大;其中，在产品及发出商品占比较高。请发行人代表：(1)说明各期末在产品及发出商品余额占比较高的原因及合理性，是否符合行业或业务特点，与在手订单的匹配关系，期后的验收及结转情况;(2)说明对发出商品的日常管理、盘点情况，相关保管及损毁责任归属，相关内控制度是否健全并有效执行;(3)结合2018年、2019年上半年期末在产品与发出商品余额情况，说明2019年度销售收入增速是否会放缓;(4)说明各报告期主要原材料的采购和领用量、能源的消耗量，与主要产品产量的匹配关系;定额消耗量与实际消耗量是否存在较大差异及原因;(5)说明各期末的存货的库龄结构、跌价准备计提情况，跌价准备计提是否充分。请保荐代表人说明核查依据、过程并发表明确核查意见。

　　4、请发行人代表说明：(1)2017年实际控制人从发行人回购核心非专利技术后继续“无偿投入”公司使用的原因及合理性，“无偿投入”的具体法律含义及风险，能否保障发行人技术、资产的完整性，前述事项对报告期内财务数据的影响，相关会计处理的合规性;(2)实际控制人之间“关于三人提名的董事在董事会上保持一致行动”的约定及安排是否符合法律、法规及相关监管要求;(3)2008年入股简阳海重、2016年11月转让其股权的原因及合理性，是否存在股份代持情形，转让前后与简阳海重持续交易的必要性、合理性，采购定价的依据及其公允性，发行人业务链条的完整性，是否对简阳海重存在重大依赖。请保荐代表人说明核查依据、过程并发表明确核查意见。

　　发行监管部

　　2019年10月12日