中国上市公司网讯 8月27日，杭州华旺新材料科技股份有限公司(以下简称“华旺股份”或公司)首发申请获证监会通过，公司将登陆上交所主板上市。

　　据悉，华旺股份本次拟公开发行新股不超过5,096.67万股，占发行后总股本的比例不低于25.00%。公司本次拟投入募集资金97,680.81万元，主要用于 12 万吨/年装饰原纸生产线新建项目。

　　公开资料显示，华旺股份主要从事可印刷装饰原纸和素色装饰原纸的研发、生产和销售业务，以及木浆的贸易业务。公司生产的装饰原纸广泛用于家具、地板、木门等产品的贴面装饰。公司是国内从事装饰原纸生产的主要企业之一，多年来始终专注于装饰原纸品质的提升，积累了丰富的生产与管理经验。公司的装饰原纸产品种类齐全、质地均匀、性能良好，具有较强的市场竞争力。作为高新技术企业，公司不断进行研发与创新，拥有多项专利，并获得“中国地板行业科技创新奖”、 “中国林业产业创新奖”等荣誉。

发审委会议提出询问的主要问题

　　1、发行人报告期内年度销售收入与净利润同比多次反向波动。请发行人代表说明：(1)报告期内年度和2020年上半年销售收入与净利润同比反向波动的原因和合理性，是否与同行业可比公司一致，如有重大差异请说明原因及合理性;(2)2019年内销收入同比降幅较大的原因和合理性，是否与同行业可比公司一致;(3)递延所得税资产税务亏损产生的原因，其对应的经营性资产是否存在重大减值风险。请保荐代表人说明核查依据、过程，并发表明确核查意见。

　　2、报告期内，安徽金星钛白一直是发行人的第二大供应商并持有发行人控股子公司马鞍山慈兴热能35%的股权。发行人所需能源主要为电力和蒸汽，采购金额较大，其中蒸汽全部从关联公司华旺热能采购。请发行人代表说明：(1)与安徽金星钛白之间是否属于关联关系，发行人向安徽金星钛白的采购行为是否属于关联交易;(2)安徽金星钛白成为发行人主要原材料供应商的原因及合理性，是否具有可替代性;发行人向其采购的钛白粉价格相比其他采购渠道是否公允，与安徽金星钛白向其他客户的销售价格是否存在显著差异，是否存在向发行人输送利益的行为;(3)向华旺热能采购蒸汽的关联交易定价是否公允，是否构成对关联方的重大依赖。请保荐代表人说明核查依据、过程，并发表明确核查意见。

　　3、报告期内，发行人应收票据余额持续增长。请发行人代表说明：(1)报告期内票据结算占发行人销售收入的比例，对发行人经营性现金流的影响，针对票据结算所采取的风险控制措施;(2)报告期内应收账款中以票据形式回款的金额、比例，是否存在大量应收账款转为应收票据的情形，发行人对其账龄是否连续计算;(3)报告期内应收票据是否出现逾期、违约或无法兑付的情况，结合同行业可比公司情况说明未对应收票据计提坏账准备的依据是否充分。请保荐代表人说明核查依据、过程，并发表明确核查意见。

　　4、报告期内发行人向SUZANO和FIBRIA的合计采购额占当年采购总额的比例较高。2019年1月，SUZANO的母公司与FIBRIA的母公司正式完成合并，发行人将向合并后的主体统一采购木浆，供应商进一步集中。请发行人代表说明：(1)SUZANO和FIBRIA在行业中的地位，本身经营是否存在重大不确定性，发行人与上述供应商合作的历史、业务稳定性及可持续性，相关交易的定价原则及公允性，发行人木浆采购是否有其他应急替代性措施;(2)木浆主要依赖进口且供应商较为集中的原因，与同行业可比公司情况是否一致，发行人是否存在对主要供应商的重大依赖，是否会对发行人持续经营能力造成重大不利影响;(3)发行人木浆采购受中美贸易摩擦和新冠肺炎疫情影响的情况，特别是木浆采购价格变动的影响。请保荐代表人说明核查依据、过程，并发表明确核查意见。

　　发行监管部

　　2020年8月27日