中国上市公司网讯 8月28日，明新旭腾新材料股份有限公司(以下简称“明新旭腾”或公司)首发申请获证监会通过，公司将登陆上交所主板上市。

　　据悉，明新旭腾本次拟发行新股不超过4,150万股，占发行后总股本比例为25.00%。公司本次募投项目总投资87,200万元，主要用于年产110万张牛皮汽车革清洁化智能化提升改造项目、年产50万张高档无铬鞣牛皮汽车革工业4.0建设项目、明新旭腾新材料股份有限公司研发中心建设项目、补充流动资金。

　　公开资料显示，明新旭腾是一家专注于汽车革研发、清洁生产和销售的高新技术企业。公司主要产品为汽车内饰皮革，主要应用于中高端汽车的汽车座椅、扶手、头枕、方向盘、仪表盘、门板等汽车内饰件。公司公司自设立以来一直专注于汽车革业务，经过不断的技术研究、新品开发和市场拓展，采用绿色制革技术，生产出一系列符合安全环保要求且舒适美观的汽车内饰用天然皮革，形成了从材料研究、工艺开发、清洁生产到销售推广和终端应用的汽车革一体化业务体系。

发审委会议提出询问的主要问题

　　1、发行人直接客户集中度较高，前五大客户销售收入占比超过80%且逐年提高。请发行人代表：(1)说明对第一、第二大客户集中度较高且增加的原因及合理性，对客户是否构成重大依赖，是否符合行业特点，发行人为降低客户集中度所采取的措施及有效性;(2)说明在汽车行业景气度下滑、国内乘用车销量自2018年下半年开始持续下滑的背景下，发行人2019年对前五大客户销售收入仍然大幅上升的原因及合理性，对应的终端厂商及具体车型情况，是否与相应车型产销量相匹配;(3)说明发行人与主要客户的交易价格和信用政策与其他客户之间是否存在明显差异;发行人主要产品销售价格的公允性与可比性;(4)结合主要整车厂商提名信的有效期，说明当前提名信的获取情况、年降政策的约定和执行情况，年降政策对发行人未来收入和业绩的影响。请保荐代表人说明核查依据、过程，并发表明确核查意见。

　　2、发行人2018年受汽车行业景气度下滑的影响，整皮产品销售数量相对2017年下滑，但平均销售单价上升。报告期内发行人主要产品售价逐年上升，而主要原材料成本逐年下降。在整车销售价格逐年走低的情况下，发行人整车配套产品的毛利率逐年上升。请发行人代表：(1)结合汽车行业景气度、发行人整车配套产品主要客户的车型及出车量变动情况，说明在整车销售价格逐年走低的情况下，作为整车配套产品的毛利率逐年上升的原因及合理性;毛利率高于同行业可比公司的原因及合理性;(2)主要原材料价格变动与同类产品或原料的市场价格波动趋势是否一致;(3)说明在主要原材料牛皮采购平均价格呈下降趋势的情况下，销售单价持续增长的原因及合理性，客户未要求调价的合理性;说明发行人应对原材料价格不利变化的措施及有效性;(4)对比配套其他车型产品的毛利率，说明配套中高端车型产品售价和毛利率相对较高的原因及合理性。请保荐代表人说明核查依据、过程，并发表明确核查意见。

　　3、发行人预计负债和支付捆绑金额与车型实际销售相关。请发行人代表说明：(1)对于未达到生命周期预测销售额是否应支付捆绑金额，是否符合提名信中对捆绑金额的相关约定;(2)高尔夫车型销售累计完成率和发行人支付的捆绑金额是否符合合同约定，多支付的捆绑金额计入“其他非流动资产”是否符合企业会计准则的相关要求。请保荐代表人说明核查依据、过程，并发表明确核查意见。

　　发行监管部

　　2020年8月28日