中国上市公司网讯 11月12日，德才装饰股份有限公司(以下简称“德才装饰”或公司)首发申请获证监会通过，公司将登陆上交所主板上市。

　　据悉，德才装饰本次公开发行股票不超过2,500万股，占发行后总股本的25%。公司本次使用募集资金投资总额75,301.41万元，主要用于建筑工业化装饰部品部件生产项目、信息化建设项目、补充流动资金。

　　公开资料显示，德才装饰系综合性建筑类企业，以“立足青岛，辐射全国”为发展方针，主要为客户提供两大类服务，分别为建筑装饰、房屋建筑工程的设计与施工。公司其子公司拥有《建筑装饰工程设计专项甲级》、《建筑装修装饰工程专业承包壹级》、《建筑幕墙工程设计专项甲级》、《建筑幕墙工程专业承包壹级》、《建筑行业(建筑工程)设计甲级》、《房屋建筑工程施工总承包壹级》、《市政公用工程施工总承包壹级》等十七个壹级(甲级)资质证书。

发审委会议提出询问的主要问题

　　1、发行人营业收入主要来源于装饰装修和房屋建筑工程施工。发行人自2020年1月1日(“首次执行日”)起执行新收入准则。请发行人代表:(1)说明报告期内新旧准则下发行人收入确认的差异及对财务数据的影响，说明合同资产的确认标准;(2)说明合同资产减值中预期信用风险的确认标准，2020年6月30日合同资产减值金额的计量基础，是否符合《企业会计准则》的相关规定;(3)说明合同预计总成本发生调整的情况，合同预计总成本及时更新的内控措施及运行情况，上述调整是否导致亏损合同，相关资产减值和亏损合同损失的计提是否充分合理;(4)结合收入新旧准则实施的调整事项，说明错报产生原因及控制缺陷，是否构成重大缺陷，期后对上述事项的整改措施，与财报相关的内控制度是否健全有效。请保荐代表人说明核查依据、过程，并发表明确核查意见。

　　2、发行人应收账款主要是工程进度款和完工后应收取的完工未结算款，报告期内应收账款和应收票据占收入比重逐年增加。请发行人代表：(1)说明公司应收账款和应收票据大幅增长的合理性，应收账款占比较高的合理性、回收的风险、减值计提的充分性，是否存在较大金额期后无法收回的情况;(2)公司商业承兑汇票余额大幅增加，结合债务人的具体情况，说明应收票据坏账准备计提是否恰当;(3)说明报告期各期末应收账款余额中是否包含重大融资成分，将其列示为流动资产的准则依据;(4)结合新华联文旅及其子公司应收账款账龄结构、逾期和回款情况和偿还方案，说明该客户的应收账款回收是否存在较大风险，发行人针对其逾期款项采取的措施及效果，相关账务处理是否谨慎合理，相关风险是否充分披露，结合同类资产价格说明新华联文旅抵偿发行人债务的资产的价值公允性。请保荐代表人说明核查依据、过程，并发表明确核查意见。

　　3、发行人项目主要通过公开招投标、邀请招标、签订战略合作协议及商务谈判等方式取得。部分主要客户的关联方持有发行人股份，与青岛城投系客户、保利系客户、新华联系客户以及青岛地铁系客户的关联交易金额较大。请发行人代表说明：(1)是否存在应通过招投标取得而未通过招投标取得的项目，通过招投标取得的项目，招投标程序是否存在瑕疵，如有，是否构成本次发行障碍;(2)获得部分关联客户的项目是否与其持有发行人股权挂钩，相关交易价格是否公允，报告期内关联交易的毛利率及波动趋势是否与发行人其他项目存在较大差异，分析说明关联交易毛利率差异的原因和合理性。请保荐代表人说明核查依据、过程，并发表明确核查意见。

　　4、发行人使用个人卡缴纳土地款、缴纳税金、受托发放劳务款、收取劳务供应商缴税资金后代其缴纳。请发行人代表说明：(1)相关事项是否存在违法违规情形，未来是否存在被调查或处罚的风险，是否对发行人内部控制的有效性构成重大不利影响;(2)上述事项的整改情况，发行人财务数据是否真实、可靠。请保荐代表人说明核查依据、过程，并发表明确核查意见。

　　发行监管部

　　2020年11月12日