中国上市公司网讯 7月1日，北京中航泰达环保科技股份有限公司(以下简称“中航泰达”或公司)精选层挂牌申请获全国股转公司通过，公司将登陆新三板精选层挂牌。

　　据悉，中航泰达本次计划发行股票数量不超过3,499.00万股，占发行后总股本的比例不超过25.00%。公司本次拟投入募集资金35,000.00万元，主要用于环保装置平台化运营升级建设项目、补充流动资金。

　　公开资料显示，中航泰达是国内领先的工业烟气治理领域综合服务商，致力于为钢铁、焦化等非电行业提供工业烟气治理全生命周期服务，具体包括工程设计、施工管理、设备成套供应、系统调试、试运行等工程总承包服务以及环保设施专业化运营服务。经过多年业务发展，公司技术实力与行业经验日益丰富，形成湿法、干法五大核心技术，已取得专利 38 项，并具备稳定优质的客户基础，在钢铁行业烟气治理领域奠定了一定的市场地位。

审议会议提出问询的主要问题

　　1.发行人报告期内进行了两次会计差错更正，2019 年会计差错更正调减 2017 年净资产 7.87%、净利润 66.84%，2020 年会计差错更正调减 2017 年净资产 0.41%，净利润 9.41%，调减 2018 年净资产 3.60%、净利润 19.16%，更正涉及收入确认、成本结转、其他应收款核销、资产减值准备、合并抵消、重分类等。请发行人说明:(1)收入确认的具体方法及依据，以及新收入准则对发行人收入确认的影响。(2)预计项目总成本的依据，预计总成本和实际成本发生重大差异的原因，建造项目完工后的质保责任的会计处理方法。(3)对山阴废水项目履约保证金及投标保证金 200 万元从其他应收款转入营业外支出履行的审批程序及已采取或拟采取的措施。(4)是否存在内部控制不完善、财务会计核算不规范的情况，后续规范措施。请保荐机构、申报会计师核查并发表意见。

　　2.发行人主营业务收入主要由建造收入和运营收入构成，报告期建造收入占比分别为 16.01%、71.12%、58.56%，建造业务毛利率分别为-45.21%、10.43%、2.29%，近两年建造收入在主营业务收入中占比较高，毛利贡献低。发行人报告期 7 个建造项目中 2 个项目已转让，4 个项目已完成，至 2019 年末只有 1 个项目在实施且已完工超过 80%，除中标包钢五烧脱硫脱硝改造 EPC 总包工程外，无其他建造项目在手订单。请发行人进一步说明：(1)建造业务下滑风险及对发行人持续盈利能力的影响。(2)发行人采用完工百分比法确认建造收入，请说明完工进度的确认方法，收入确认时点完工进度是否取得业主或第三方确认。(3)报告期已完工的建造项目是否均转为运营项目，结合获取非自建项目运营服务订单的情况，以及长期运营项目是否有终止服务的风险，说明运营服务收入的持续性。请保荐机构、申报会计师核查并发表意见。

　　全国股转公司

　　2020 年 7 月 1 日